Projet de Loi de Finances 2026 : Le Guide Définitif pour les Expatriés (Analyse Décembre 2025)

Nous sommes le 25 décembre 2025. Alors que vous profitez peut-être des fêtes de fin d'année, le Parlement français vient de valider définitivement le Projet de Loi de Finances (PLF) pour 2026. Pour les 2,5 millions de Français vivant à l'étranger, cette période est toujours source d'anxiété : la fiscalité des non-résidents a-t-elle été alourdie ?

Après une année 2025 marquée par une inflation stabilisée autour de 2% et des débats houleux sur la "justice fiscale", il est temps de séparer les rumeurs de la réalité législative. Chez YH Audit, nous avons décortiqué le texte final. Voici tout ce qui va impacter votre portefeuille dès le 1er janvier 2026.

1. La Revalorisation du Barème : Une protection contre l'inflation

C'est la mesure phare pour éviter une hausse d'impôt déguisée. Comme confirmé dans le texte adopté (consultable sur le site de l'Assemblée Nationale), les tranches du barème progressif de l'Impôt sur le Revenu (IR) sont revalorisées de 2 % pour suivre l'inflation.

Pourquoi est-ce crucial pour vous, non-résident ? Beaucoup d'expatriés pensent, à tort, que cette mesure ne concerne que les résidents fiscaux français. C'est faux. Si vous optez pour l'imposition au "Taux Moyen" (nous y reviendrons), ce barème est la base de votre calcul.

Concrètement : Si vos revenus locatifs en France n'ont pas augmenté en 2025, mais que les tranches d'imposition sont relevées, vous paierez mécaniquement moins d'impôts en 2026. C'est une bouffée d'oxygène pour ceux dont les loyers sont encadrés ou gelés.

2. Le Taux Minimum (20% / 30%) : Le statu quo confirmé

C'est la spécificité – souvent douloureuse – des non-résidents. Contrairement aux résidents qui bénéficient du quotient familial dès le premier euro, vous êtes soumis à une retenue à la source spécifique (Article 197 A du Code Général des Impôts).

Pour 2026, les seuils ont été ajustés :

• Taux de 20 % : Appliqué sur la fraction du revenu net imposable inférieure à 29 181 € (Seuil revalorisé).

• Taux de 30 % : Appliqué sur la fraction supérieure à ce seuil.

L'Analyse YH Audit : Ce système reste très pénalisant pour les "petits" revenus fonciers. Si vous percevez 10 000 € de loyers nets, vous payez 2 000 € d'impôts (20%), alors qu'un résident français ne paierait souvent rien (0%). Source officielle des taux : BOFiP - Impôt sur le revenu des non-résidents.

La Stratégie Gagnante pour 2026 : Plus que jamais, l'option au Taux Moyen est votre arme de défense. Elle consiste à prouver à l'administration française que si vous viviez en France avec l'ensemble de vos revenus mondiaux (salaire étranger + loyers français), votre taux d'imposition serait inférieur à 20%. Si c'est le cas, le fisc applique ce taux inférieur. Attention : Cette option nécessite de déclarer vos revenus mondiaux, ce qui demande une rigueur comptable absolue.

3. L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) : Pas de cadeau

Malgré l'inflation immobilière dans certaines zones touristiques prisées des expatriés (Côte d'Azur, Alpes), le seuil de déclenchement de l'IFI reste figé à 1 300 000 € de patrimoine net taxable.

Le piège des non-résidents : Rappelons que pour vous, seuls les biens immobiliers situés en France entrent dans le calcul. Cependant, beaucoup d'expatriés oublient que la hausse des prix (même légère en 2025) peut les faire basculer au-dessus du seuil sans qu'ils s'en rendent compte. Rappel des règles : Service-Public.fr / IFI.

Notre conseil : Profitez de ce mois de décembre pour réévaluer vos biens. Une estimation trop basse peut entraîner un redressement, mais une estimation trop haute vous fait payer de l'impôt pour rien. Un avis de valeur réalisé par un expert fin 2025 servira de preuve en cas de contrôle.

4. Prélèvements Sociaux (CSG/CRDS) : L'importance de l'affiliation

C'est un combat que nous menons chaque année pour nos clients. En 2026, la règle reste la même, mais les contrôles s'intensifient.

• Si vous êtes affilié à la Sécurité Sociale d'un pays de l'UE/EEE, Suisse ou Royaume-Uni (Post-Brexit) : Vous êtes exonéré de CSG/CRDS (17,2%) et ne payez que le prélèvement de solidarité de 7,5 %.

• Si vous êtes affilié ailleurs (Dubaï, USA, Asie, Afrique) : Vous payez le taux plein de 17,2 %.

C'est une différence de 9,7 points de rentabilité ! Vérifiez bien que votre case "Affiliation Sécurité Sociale" sera correctement cochée sur votre déclaration 2026.

Conclusion : Anticipez pour ne pas subir

Le PLF 2026 n'est pas une révolution, mais une évolution technique. L'inertie est votre pire ennemie. Si vous laissez votre déclaration se faire "automatiquement", vous paierez probablement le taux forfaitaire de 20% ou 30%, souvent défavorable.

Ne laissez pas le fisc choisir pour vous. Chez YH Audit, nous simulons dès maintenant votre imposition 2026.

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